Steuern in Deutschland

Die Einkommensteuer ist die Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen. Als Lohnsteuer wird sie direkt vom Gehalt einbehalten. Sie ist die aufkommensstärkste Steuer Deutschlands und wird zwischen Bund (42,5 %), Ländern (42,5 %) und Gemeinden (15 %) geteilt.

Die Umsatzsteuer, oft Mehrwertsteuer genannt, wird auf fast alle Waren und Dienstleistungen erhoben. Der Regelsatz beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 7 %. Sie wird zwischen Bund, Ländern und Gemeinden aufgeteilt.

Die Körperschaftsteuer ist die Einkommensteuer der Kapitalgesellschaften wie GmbH und AG. Der Steuersatz beträgt 15 % auf den Gewinn zuzüglich Solidaritätszuschlag. Das Aufkommen teilen sich Bund und Länder je zur Hälfte.

Die Abgeltungsteuer ist eine Form der Einkommensteuer auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne. Sie beträgt pauschal 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuer, sondern die Form, in der die Einkommensteuer von Arbeitnehmern erhoben wird. Der Arbeitgeber behält sie jeden Monat vom Bruttolohn ein und führt sie ans Finanzamt ab.

Die Energiesteuer, früher Mineralölsteuer, wird auf Kraftstoffe und Heizstoffe wie Benzin, Diesel, Heizöl und Erdgas erhoben. Sie steht vollständig dem Bund zu und ist eine seiner größten eigenen Steuern.

Die Kraftfahrzeugsteuer wird jährlich für zugelassene Fahrzeuge fällig. Sie richtet sich bei Pkw nach Hubraum und CO₂-Ausstoß und steht seit 2009 dem Bund zu, der den Ländern dafür eine Kompensation zahlt.

Der Solidaritätszuschlag ist eine Ergänzungsabgabe von 5,5 % auf die Einkommen-, Körperschaft- und Abgeltungsteuer. Seit 2021 zahlen ihn nur noch Gutverdienende, Unternehmen und Kapitalanleger. Er steht allein dem Bund zu.

Die Stromsteuer wird auf den Verbrauch elektrischer Energie erhoben. Sie beträgt regulär 2,05 Cent je Kilowattstunde und steht dem Bund zu.

Die Tabaksteuer wird auf Zigaretten, Zigarren, Tabak und Erhitzer-Produkte erhoben und steht dem Bund zu. Sie ist eine der ältesten Verbrauchsteuern.

Die Alkoholsteuer, früher Branntweinsteuer, wird auf Spirituosen erhoben. Für süße Mischgetränke kommt die Alkopopsteuer hinzu. Beide stehen dem Bund zu.

Die Schaumweinsteuer wird auf Sekt und Champagner erhoben, die Zwischenerzeugnissteuer auf Getränke wie Sherry oder Portwein. Beide stehen dem Bund zu.

Die Kaffeesteuer wird auf Röstkaffee und löslichen Kaffee erhoben und steht dem Bund zu.

Die Versicherungsteuer wird auf die Beiträge vieler Versicherungen erhoben, etwa Hausrat, Haftpflicht oder Kfz. Sie steht dem Bund zu.

Die Luftverkehrsteuer wird für Flüge erhoben, die in Deutschland starten. Sie steht dem Bund zu.

Die Grunderwerbsteuer fällt beim Kauf eines Grundstücks oder einer Immobilie an. Den Steuersatz legt jedes Bundesland selbst fest, er liegt zwischen 3,5 % (Bayern) und 6,5 %.

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer fällt an, wenn Vermögen vererbt oder verschenkt wird. Hohe Freibeträge für nahe Angehörige sorgen dafür, dass die meisten Erbschaften steuerfrei bleiben. Das Aufkommen steht den Ländern zu.

Die Biersteuer ist die einzige Verbrauchsteuer, die den Ländern zusteht. Bayern nimmt als Bierland am meisten ein.

Die Rennwett- und Lotteriesteuer belastet Lotterien, Sportwetten, Pferdewetten und virtuelle Automatenspiele. Sie steht den Ländern zu.

Die Feuerschutzsteuer wird auf Feuerversicherungen erhoben. Die Länder müssen das Geld für den Brandschutz, etwa für Feuerwehren, verwenden.

Die Spielbankabgabe zahlen Spielbanken an das jeweilige Land. Sie ersetzt bei ihnen andere Steuern.

Die Gewerbesteuer ist die wichtigste eigene Steuer der Gemeinden. Sie wird auf den Gewinn von Gewerbebetrieben erhoben, die Höhe bestimmt jede Gemeinde über ihren Hebesatz selbst.

Die Grundsteuer wird auf Grundstücke und Gebäude erhoben und steht vollständig den Gemeinden zu. Grundsteuer A gilt für land- und forstwirtschaftliche Flächen, Grundsteuer B für alle übrigen Grundstücke. Seit 2025 gilt die reformierte Berechnung.

Die Hundesteuer ist eine Gemeindesteuer auf das Halten von Hunden. Jede Gemeinde legt die Höhe selbst fest.

Die Zweitwohnungsteuer erheben viele Städte und Urlaubsorte auf Nebenwohnungen.

Die Vergnügungsteuer erheben Gemeinden auf Spielautomaten, Tanzveranstaltungen oder Sexdarbietungen. Wichtigster Teil ist die Spielgerätesteuer.

Die Übernachtungssteuer, auch Bettensteuer oder City-Tax, erheben viele Städte auf Hotelübernachtungen.

Die Getränkesteuer ist eine fast verschwundene Gemeindesteuer auf den Ausschank von Getränken.

Die Verpackungssteuer erheben Städte wie Tübingen auf Einwegverpackungen für Speisen und Getränke zum Mitnehmen.

Die Jagdsteuer erheben Landkreise und Städte in einigen Ländern auf die Ausübung des Jagdrechts.

Die Fischereisteuer ist eine seltene örtliche Steuer auf Fischereirechte.

Die Pferdesteuer ist eine umstrittene örtliche Aufwandsteuer auf das Halten von Pferden.

Zölle werden auf Waren aus Nicht-EU-Ländern erhoben. Sie stehen zu 75 % der Europäischen Union zu, 25 % behält Deutschland für die Erhebung.