Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist die Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen. Als Lohnsteuer wird sie direkt vom Gehalt einbehalten. Sie ist die aufkommensstärkste Steuer Deutschlands und wird zwischen Bund (42,5 %), Ländern (42,5 %) und Gemeinden (15 %) geteilt.
Was die Einkommensteuer ist
Besteuert werden Einkünfte aus sieben Einkunftsarten, etwa nichtselbständiger Arbeit, Gewerbebetrieb, Vermietung und Kapitalvermögen. Die Lohnsteuer und die Abgeltungsteuer sind besondere Erhebungsformen der Einkommensteuer.
So wird sie berechnet
Vom Bruttoeinkommen werden Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträge abgezogen. Auf das zu versteuernde Einkommen gilt ein progressiver Tarif: oberhalb des Grundfreibetrags steigt der Steuersatz von 14 % bis 42 %, für sehr hohe Einkommen gilt der Reichensteuersatz von 45 %.
Wer das Geld bekommt
Lohn- und veranlagte Einkommensteuer gehen zu 42,5 % an den Bund, zu 42,5 % an die Länder und zu 15 % an die Gemeinden. Der Gemeindeanteil wird nach dem Einkommensteueraufkommen der Einwohner verteilt.
Was sie für Privatpersonen bedeutet
Für die meisten Beschäftigten zieht der Arbeitgeber die Lohnsteuer monatlich ab. Mit der Steuererklärung lässt sich zu viel gezahlte Steuer zurückholen, etwa für Fahrtkosten, Arbeitsmittel oder Handwerkerleistungen.
Was sie für Unternehmen bedeutet
Einzelunternehmer und Personengesellschafter zahlen Einkommensteuer auf ihren Gewinn, meist über Vorauszahlungen. Die gezahlte Gewerbesteuer wird teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet.
So liest man die Zahlen richtig
Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz sind nicht dasselbe: Wer im 42-%-Bereich liegt, zahlt diesen Satz nur auf den Teil des Einkommens darüber, nicht auf alles. Der Gemeindeanteil zeigt die Steuerkraft der Einwohner, nicht die der örtlichen Wirtschaft.
Quellen: Einkommensteuergesetz · Art. 106 GG
Häufige Fragen zur Einkommensteuer
Ab welchem Einkommen zahlt man Einkommensteuer?
Erst oberhalb des Grundfreibetrags, der jedes Jahr angepasst wird und zuletzt bei gut 12.000 Euro für Alleinstehende lag.
Was ist der Unterschied zwischen Lohnsteuer und Einkommensteuer?
Die Lohnsteuer ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die der Arbeitgeber direkt vom Gehalt abführt. Die endgültige Einkommensteuer ergibt sich aus der Steuererklärung.
Wie viel Einkommensteuer bekommt meine Gemeinde?
Gemeinden erhalten 15 % des Aufkommens, verteilt nach dem Einkommen ihrer Einwohner. Die Werte je Gemeinde zeigt die Karte auf Bayernfinanzen.de.